Väčšina živnostníkov si prvú cenu nestanoví výpočtom. Zistí, čo berie konkurencia v okolí, odrátane pár eur, aby bola lacnejšia, a ide pracovať. Problém sa ukáže až o rok, keď príde daňové priznanie a ročné zúčtovanie zdravotného poistenia. Peniaze z faktúr sú dávno v nákupoch, nájme a bežnej spotrebe, a na dane s odvodmi zostalo oveľa menej, než malo.
Cena služby nie je vaša výplata. Je to suma, z ktorej sa musí zaplatiť vaša práca, vaše náklady, odvody, daň a aj čas, ktorý nefakturujete. Tento text ukazuje, ako si to rozpočítať ešte predtým, než sadzbu pošlete klientovi. Ide o výklad všeobecných pravidiel platných na Slovensku, nie o náhradu daňového poradenstva pre váš konkrétny prípad.
Prečo hodinová sadzba nie je to isté ako hodinový zárobok
Keď zamestnanec dostane 12 eur na hodinu, je to jeho hrubá hodinová mzda a odvody s daňou mu rieši zamestnávateľ. Keď si živnostník vyfakturuje 12 eur na hodinu, je to celý jeho obrat. Z tej istej sumy sa musí pokryť poistné, daň, benzín, telefón, náradie, softvér, účtovníctvo aj dni, keď nepracuje.
Preto sa dve rovnaké čísla nedajú porovnávať. Klienti to väčšinou netušia a prekvapia ich sadzby, ktoré vidia v cenníkoch remeselníkov. Rozpis toho, čo všetko sa v takej sadzbe skrýva, sme rozoberali v článku o tom, za čo reálne platíte remeselníkom. Rovnaká logika platí pre kaderníčku, programátora aj grafika.
Koľko z každej faktúry odkrojí štát
Toto je časť, ktorú si treba spočítať ako prvú, pretože sa jej nevyhnete.
Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne
Zdravotné odvody platí samostatne zárobkovo činná osoba od začiatku podnikania. Od 1. januára 2026 je sadzba 16 percent z vymeriavacieho základu a minimálny mesačný preddavok vychádza na 121,92 eura. Podmienky určuje zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.
Sociálne odvody sú vyššie. Sadzba je 33,15 percenta z vymeriavacieho základu a skladá sa z nemocenského, starobného a invalidného poistenia a rezervného fondu solidarity, ako to definuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Pre rok 2026 sa minimálny vymeriavací základ zvýšil na 60 percent priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, teda na 914,40 eura. Minimálny mesačný odvod z tejto sumy je 303,11 eura, pričom pre existujúce živnosti sa nová minimálna výška uplatňuje až v priebehu roka, podľa toho, kedy podali daňové priznanie.
Nové živnosti majú prvé mesiace bez povinnosti platiť sociálne odvody, nie však navždy. Povinnosť vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, od ktorého mohli podnikať. Kto práve začína, nájde zvyšok administratívy v návode, ako si založiť živnosť a čo všetko treba vybaviť. Odvody sa platia vždy do ôsmeho dňa nasledujúceho mesiaca, takže v cene musí byť priestor na pravidelnú mesačnú platbu, nie na jednorazové doplatenie v marci.
Daň z príjmov a paušálne výdavky
Daň z príjmov fyzickej osoby z podnikania je podľa zákona č. 595/2003 Z. z. vo výške 15 percent, ak zdaniteľné príjmy za rok nepresiahnu 100 000 eur. Nad touto hranicou nastupujú vyššie pásma. Daň sa počíta zo základu dane, teda z príjmov znížených o výdavky, poistné a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ktorá sa každý rok mení podľa životného minima.
Ak nemáte veľa preukázateľných nákladov, dá sa použiť paušál. Paušálne výdavky sú 60 percent zo zdaniteľných príjmov, maximálne 20 000 eur za rok, čo znamená, že strop dosiahnete pri príjme približne 33 300 eur. Zaplatené poistné si odpočítate nad tento limit. Paušál nemôže uplatniť ten, kto bol platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia.
Koľko hodín za rok naozaj predáte
Druhá najčastejšia chyba je delenie ročnej potreby peňazí na 2 000 hodín, pretože tak vyzerá pracovný rok zamestnanca. Živnostník toľko fakturovateľných hodín nemá.
Odpočítajte si dovolenku, štátne sviatky, dni choroby a čas, ktorý nikto nezaplatí. Patrí tam cenotvorba a obhliadky, komunikácia s klientmi, ktorí si nakoniec nič nekúpia, doprava medzi zákazkami, nákup materiálu, fakturácia, účtovníctvo, školenia a servis vlastného vybavenia. Podľa odboru sa reálne fakturovateľné hodiny často pohybujú okolo polovice až dvoch tretín pracovného času. Presné číslo si viete zistiť len tak, že si tri mesiace zapisujete, koľko hodín ste naozaj vyfakturovali.
Ako si vypočítať sadzbu, od ktorej sa odrazíte
Postup je jednoduchý a dá sa spočítať v tabuľke za pol hodiny.
- Čistý ročný príjem, ktorý potrebujete. Vychádzajte z toho, čo mesačne platíte za bývanie, jedlo, dopravu a rodinu, a pripočítajte rezervu na dovolenku a nečakané výdavky.
- Odvody za celý rok. Minimálne 12 mesiacov po 425 eur, ak platíte minimá do oboch poisťovní. Pri vyššom základe primerane viac.
- Daň. Pri sadzbe 15 percent zo základu dane si do výpočtu dajte rezervu približne v tejto výške z očakávaného zisku.
- Prevádzkové náklady. Materiál, nájom, auto, telefón, poistenie, softvér, účtovník, marketing, náradie a jeho obnova.
- Fakturovateľné hodiny. Súčet predchádzajúcich položiek vydeľte počtom hodín, ktoré reálne predáte.
Výsledok je vaša minimálna sadzba. Nie cieľová, minimálna. Pod ňou pracujete so stratou, aj keď to na bankovom účte nie je hneď vidieť. Cieľovú sadzbu nastavte vyššie, pretože potrebujete aj zisk na investície a na mesiace, keď je zákaziek menej.
Čo patrí do cenníka okrem samotného čísla
Sadzba sama nestačí. Dohodnite si aj to, čo sa stane, keď sa zákazka zmení alebo klient nezaplatí.
Určite si minimálnu fakturovanú jednotku, napríklad jednu hodinu alebo výjazd, aby vám pätnásťminútové úkony nerozbili celý deň. Pri väčších objednávkach si vyžiadajte zálohu, zvlášť ak kupujete materiál. Napíšte, čo nie je v cene, teda cestovné, práca po pracovnom čase, expresné termíny alebo tretie kolo zmien. A nastavte si lehotu splatnosti a jasný postup pri omeškaní. Fakturačné programy to dokážu sledovať za vás, výber podľa potrieb živnostníka sme porovnávali v texte o fakturačných programoch pre živnostníkov.
Kedy začne cena obsahovať aj DPH
Ak váš obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 eur, podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty musíte podať žiadosť o registráciu, a to do piatich pracovných dní. Platiteľom sa pri prekročení tejto hranice zvyčajne stanete od 1. januára nasledujúceho roka. Pri prekročení 62 500 eur sa platiteľom stávate už dodaním, ktorým ste limit prekročili.
Pre koncových zákazníkov to znamená zdraženie, ak si DPH nemôžu odpočítať. Preto sa obrat vyplatí sledovať priebežne a vedieť, kedy sa k hranici blížite. Cenník sa potom mení raz a oznámite to vopred, namiesto toho, aby ste doplácali daň z cien, ktoré ju neobsahovali.
Ako často a akým spôsobom ceny zvyšovať
Ceny vstupov rastú každý rok a rovnako rastú minimálne odvody. Kto nechá sadzbu tri roky bez zmeny, reálne si znižuje príjem. Rozumný rytmus je raz ročne prejsť výpočet a upraviť ho, aj keď len o pár percent.
Pri existujúcich klientoch oznámte novú cenu písomne a s predstihom aspoň jedného mesiaca. Nevysvetľujte to infláciou všeobecne, ale konkrétne, napríklad vyššou cenou materiálu alebo zmenou odvodových miním. Časť zákazníkov odíde, to je normálne. Dôležité je, či vám po zvýšení zostane viac peňazí pri menšom počte hodín, pretože to je celý zmysel cenotvorby.
Časté otázky
Je lepšie fakturovať za hodinu alebo za celú zákazku
Za hodinu je bezpečnejšie pri prácach, ktorých rozsah neviete dopredu odhadnúť, napríklad pri opravách. Pevná cena za zákazku sa hodí vtedy, keď máte odpracovaných dosť podobných prípadov a viete, koľko času zaberú. Pri pevnej cene si vždy dohodnite, čo sa stane pri zmene zadania.
Koľko si mám odkladať z každej faktúry na dane a odvody
Univerzálne číslo neexistuje, závisí od vašich nákladov a od toho, či uplatňujete paušál. Praktické je mať druhý účet a presúvať naň pevné percento z každej prijatej platby tak, aby na ňom bola suma na mesačné odvody a rezerva na daň. Výšku percenta prepočítajte po prvom daňovom priznaní, keď už poznáte svoje reálne čísla.
Môžem si dať cenu nižšiu ako konkurencia, aby som získal prvých klientov
Môžete, ale len na vymedzený čas a s jasným koncom, napríklad pri prvých desiatich zákazkách. Dlhodobo nízka cena priťahuje zákazníkov, ktorí odídu pri prvom zdražení, a z nej sa nedá zaplatiť ani minimálne poistné.
Platím odvody, aj keď mesiac nič nezarobím
Zdravotné preddavky áno, tie sa platia bez ohľadu na príjem v danom mesiaci. Pri sociálnych odvodoch závisí povinnosť od príjmu vykázaného v daňovom priznaní za predchádzajúci rok, pričom hranice a minimálne sumy sa každoročne menia. Aktuálne čísla si pred výpočtom ceny overte priamo u Sociálnej poisťovne a vo svojej zdravotnej poisťovni.
