Minimální zálohy na pojištění jsou pro živnostníka ta nejpředvídatelnější platba v roce. Přesně víte, kolik přijde, i kdy přijde. Přesto právě ona dělá v lednu největší nepořádek v rozpočtu, protože se každý rok zvedne a většina lidí si trvalý příkaz v bance upraví teprve ve chvíli, kdy jim přijde upomínka. Od ledna 2027 se obě zálohy zvyšují znovu. Tady je, o kolik, podle čeho se to počítá a jak si na to odložit peníze dřív než na poslední chvíli.
Kolik budete od ledna 2027 platit
Výše minimálních záloh se odvíjí od průměrné mzdy, kterou pro daný rok stanoví vláda nařízením. Pro rok 2027 je to 51 663 Kč, zatímco pro rok 2026 to bylo 48 967 Kč. Z toho vychází nové minimum.
- Sociální pojištění, hlavní činnost: 5 281 Kč měsíčně (v roce 2026 to bylo 5 005 Kč)
- Zdravotní pojištění, hlavní činnost: 3 488 Kč měsíčně (v roce 2026 to bylo 3 306 Kč)
- Dohromady 8 769 Kč měsíčně, tedy o 458 Kč více než letos
Za celý rok je to 105 228 Kč, tedy o 5 496 Kč víc než letos. Dramatický skok to není, ale je to další nárůst v řadě.
Pokud platíte zálohy vypočtené z reálného zisku a jste nad minimem, tyto částky se vás přímo nedotknou. Minimum je podlaha, nikoli strop.
Jak si minimální zálohu spočítáte sami
U sociálního pojištění platí, že minimální měsíční vyměřovací základ pro hlavní činnost je 35 % průměrné mzdy. Z toho se odvádí 29,2 %. Pro rok 2027 tedy 51 663 krát 0,35, a z výsledku 29,2 procenta. Důležité je, že procento se pro rok 2027 oproti roku 2026 nemění, postupné zvyšování minimálního základu z konsolidačního balíčku už skončilo. Co roste, je jen průměrná mzda. To je dobrá zpráva pro plánování, protože nárůst záloh by měl být od teď mírnější a odhadnutelnější.
U zdravotního pojištění je minimální základ 50 % průměrné mzdy a odvod 13,5 %. Zdravotní zálohu navíc musí platit každá OSVČ na hlavní činnost bez ohledu na to, jak jí šlo podnikání, protože tady se minimum neodpouští.
Vedlejší činnost a první roky podnikání mají jiné částky
Podnikání k zaměstnání nebo ke studiu
Při vedlejší činnosti je minimální vyměřovací základ 11 % průměrné mzdy, což pro rok 2027 vychází na zálohu 1 660 Kč na sociální pojištění. Zdravotní zálohy při vedlejší činnosti neplatíte vůbec, pojistné doplatíte až po podání přehledu.
Je tu ale podmínka, na kterou se často zapomíná. Zálohy na sociální pojištění při vedlejší činnosti vznikají až tehdy, pokud daňový základ z podnikání za rok 2026 přesáhl rozhodnou částku 117 521 Kč. Když jste pod ní, za rok 2026 pojistné na sociální pojištění neplatíte a zálohy v roce 2027 vám nevzniknou. Rozhodná částka se počítá jako 2,4násobek průměrné mzdy, takže se každý rok mění.
Začínající OSVČ
Kdo s podnikáním na hlavní činnost začíná, má sníženou minimální zálohu na sociální pojištění 3 772 Kč měsíčně, a to v roce, kdy začal, a ve dvou následujících letech. Vychází z minimálního základu ve výši 25 % průměrné mzdy. Na zdravotní pojištění se tahle výjimka nevztahuje, tam platíte plné minimum.
Kdy musí platba dojít na účet
Nové minimum se platí už za leden 2027, ne až po podání přehledu. To je nejčastější omyl, kvůli kterému lidem vzniká malý nedoplatek a penále.
Záloha na sociální pojištění za leden je splatná do konce ledna 2027, tedy do 31. ledna. Je to nedělní datum, takže peníze pošlete s rezervou, aby na účet ČSSZ dorazily včas. Záloha na zdravotní pojištění za leden je splatná do 8. února 2027. Pozor na to, že u obou plateb je rozhodující připsání na účet, nikoli den, kdy jste dali příkaz.
Jiné je to tehdy, pokud platíte zálohy vypočtené ze zisku a jste nad minimem. Pak se vám nová výše odvozená z přehledu za rok 2026 projeví až od měsíce, který následuje po jeho podání. Přehled se podává do měsíce po termínu pro daňové přiznání, přesné datum si ověřte podle toho, jestli přiznání podáváte sami elektronicky nebo přes daňového poradce.
Jak si na zálohy odložit peníze, aby leden nebolel
Rozpočet na zálohy má jednu výhodu, kterou žádná jiná firemní platba nemá. Znáte přesnou částku na dvanáct měsíců dopředu. Dá se s tím pracovat několika způsoby a každý funguje pro jiný typ příjmů.
Trvalý příkaz hned, ne v lednu. Upravte si ho ještě v prosinci, na 5 281 Kč a 3 488 Kč. Když ho necháte na leden, uděláte to v lepším případě pozdě a v horším na to zapomenete, protože v lednu řešíte daňové přiznání a uzávěrku.
Oddělený účet na odvody. Ke každé přijaté platbě hned převeďte podíl na druhý účet, ze kterého nic jiného neplatíte. Pokud fakturujete zhruba 60 000 Kč měsíčně, minimální zálohy jsou necelých 15 procent z toho. K tomu si přidejte rezervu na daň a jste u čísla, které si umíte zapamatovat.
Týdenní odkládání u nepravidelných příjmů. Celoroční zálohy vycházejí na asi 2 020 Kč na týden. Komu chodí peníze nárazově, tomu funguje lépe odkládat malé částky často než se jednou měsíčně dívat, co zbylo.
Rezerva na dva měsíce dopředu. Nejbolestivější není samotná záloha, ale měsíc, kdy klient nezaplatí a záloha přijde stejně. Dva měsíce záloh na stranu, tedy asi 17 500 Kč, vás z téhle situace vytáhnou bez toho, abyste sahali po kontokorentu.
Když si u toho přepočítáváte, kolik vám z hodinovky reálně zůstane, pomůže projít si i cenotvorbu. K tomu jsme psali samostatně v textu o tom, jak nastavit ceny služeb, aby zostalo aj na dane a odvody. Pokud podnikání teprve rozjíždíte, zálohy jsou jen jedna z položek v prvním roce, celý přehled nákladů najdete v článku kolik stojí rozjezd malé firmy v prvním roce.
Paušální daň jako způsob, jak mít jedno číslo místo tří
Část živnostníků řeší zálohy tím, že vstoupí do paušálního režimu a platí jednu měsíční platbu, ve které je daň i obě pojištění. V prvním pásmu se pro rok 2027 platí 9 662 Kč měsíčně, druhé a třetí pásmo zůstávají na 16 745 Kč a 27 139 Kč.
Pro rozpočet je to pohodlné, protože máte jedinou částku a nepodáváte přiznání ani přehledy. Nevýhodou je, že si neuplatníte slevy na dani ani odpočty, takže se to nevyplatí každému, zejména ne tomu, kdo má manželku bez příjmů nebo děti a slevy by využil. Přihlásit se do paušálního režimu je potřeba do 10. ledna, takže rozhodnutí má smysl udělat ještě v prosinci, ne až se zálohami v ruce.
Na co ještě v lednu nezapomenout
Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné a není součástí minimální zálohy ani paušální daně. Minimální platba je 270 Kč měsíčně. Pokud ho platíte, připočtěte si ho k rozpočtu zvlášť.
A ještě jedna věc, která s rozpočtem souvisí nepřímo. Od ledna 2027 se rozjíždí nová podoba evidence tržeb, což pro část živnostníků znamená další výdaj na techniku i čas na zavedení. Kdo se jí dotkne a co je potřeba zařídit, jsme rozebrali v textu o EET 2.0 od ledna 2027. Když plánujete leden, počítejte s oběma věcmi současně.
Uvedené částky vycházejí z nařízení vlády pro rok 2027 a z pravidel platných na konci roku 2026. Jde o výklad obecných pravidel, nikoli o náhradu posouzení vaší konkrétní situace, u hraničních případů se zeptejte účetní nebo přímo ČSSZ a své zdravotní pojišťovny.
Časté otázky
Musím si o zvýšení zálohy někam žádat nebo mi přijde výzva
Ne, nové minimum platí automaticky a žádná výzva nepřijde. Změnu trvalého příkazu si musíte udělat sami, ČSSZ ani zdravotní pojišťovna vám částku nezvýší.
Co se stane, když zaplatím starou nižší zálohu
Vznikne vám nedoplatek za každý měsíc, kdy jste platili méně. U sociálního pojištění se z nedoplatku počítá penále, u zdravotního pojištění také. Částky bývají malé, ale sčítají se po celý rok, takže se to vyplatí srovnat hned, jak na to přijdete.
Platí minimální zálohy i ten, kdo měl ztrátu
U hlavní činnosti ano. Zdravotní i sociální minimum se u hlavní činnosti odvádí bez ohledu na výsledek podnikání. U vedlejší činnosti se minimum neuplatňuje a při příjmech pod rozhodnou částkou pojistné na sociální pojištění neplatíte vůbec.
Můžu si zálohy platit dopředu na celý rok
U sociálního pojištění lze platit zálohy dopředu, ale má to svá pravidla a je potřeba to ČSSZ oznámit. U zdravotního pojištění je přeplatek možný a vrací se na žádost. Praktičtější než platit rok dopředu je držet si peníze na vlastním odděleném účtu, protože tak s nimi můžete v případě potřeby pohnout.
